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美國遺產規劃概述
日期:2020/4/2


、遺囑


(二)遺囑能做什么?


一份有效的遺囑能在被繼承人去世時分配其擁有的某些財產。通常,被繼承人可以選擇以任何方式處置這些財產。

但是,被繼承人選擇處置財產的權利可能會受到美國大多數州的繼承法的限制,這些法律禁止取消配偶的繼承權,在某些情況下也禁止取消子女的繼承權。例如,許多州存在法定配偶權,允許配偶在遺產中主張某些權益,無論遺囑(或其他有關財產處置的法律文件)如何規定。此外,對于由受益人指令支配或在受益人名下的財產,遺囑也無權支配,因此這些財產不在遺囑認證(Probate)范圍內。這類財產包括設定生存者取得權(rights of survivorship)的聯名持有財產、死后支付(POD)帳戶,人壽保險,退休計劃及帳戶,以及雇員死亡撫恤金。這類財產在被繼承人去世時會自動轉移給設定的人,不適用遺囑,除非該財產按照設定的受益條款歸于遺產。

遺囑認證僅適用于遺囑項下財產或州法規定的無遺囑死亡項下財產,遺囑認證法院(在某些司法轄區稱為代理人法院或孤兒法院)對其具有控制權。這就是為什么除了準備遺囑外,依法嚴謹審查受益人指定也是遺產規劃過程中至關重要的環節。此外需要注意的是,財產是否屬于遺囑認證遺產與財產是否屬于應稅遺產無關。

遺囑可以比較簡單,也可能十分復雜,均可用于實現一系列家庭目的和稅務目標。如果遺囑僅直接規定財產的分配,則一般稱為簡單遺囑。如果遺囑在被繼承人去世時設立了一個或多個信托,則此類遺囑通常稱為遺囑信托遺囑;蛘,遺囑可以將遺囑認證財產分配給在被繼承人生前已設立并存在的生前信托(inter vivos trust),在這種情況下,遺囑稱為傾注遺囑(pour over will)。此種已存在的生前信托通常為可撤銷生前信托?沙蜂N生前信托或遺囑信托通常用于確保繼續財產管理,對尚存家庭成員的提供離婚保護和債務保護,使繼承人免受其本人不負責任行為對其造成的損害(例如防止揮霍),從事慈善或進行稅收籌劃。

遺囑除了按訂立遺囑人的意愿在身后進行財產處置外,還可以實現許多其他重要目的。對于父母而言,通過訂立遺囑可以為未成年子女指定監護人,從而最大程度地減少法院介入對子女的照管。此外,以支持子女為目的,通過明智地使用信托和任命受托人來管理信托財產,可以免除保證金(用于確保受托人正確履行受托人職責的款項),同時還可以避免法院對未成年子女的繼承財產進行監管。遺囑中還可以指定遺產的遺囑執行人(個人代表),并免除其擔保義務。在某些州,指定獨立的遺囑執行人或豁免適用相應的州法將避免法院對遺產處置進行監管。被繼承人可以選擇那些在本州無遺囑繼承法項下無權益的人擔任遺囑執行人,例如繼子女,教父,朋友或慈善機構。如果您是根據《未成年人統一贈與(或轉讓)法》(UGMAUTMA)擔任孩子或孫子資產的保管人,則還可以通過指定您的繼任保管人,以避免法院任命。


參考文件:

https://www.americanbar.org/groups/real_property_trust_estate/resources/estate_planning
/an_introduction_to_wills/


(待續……)

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