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企業集團財務公司能否以補充醫療保險基金發放委托貸款?
日期:2015-1-24

北京市中盛律師事務所 朱婧怡


  一、企業集團財務公司發放委托貸款的法律依據

  根據《企業集團財務公司管理辦法》第二十八條的規定,財務公司可以經營下列部分或者全部業務:……(五)辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資;……(十一)中國銀行業監督管理委員會批準的其他業務。由此可知,企業集團財務公司可以在集團成員單位之間發放委托貸款。但是該管理辦法對于委托貸款的資金性質未作明確規定,而是否可以補充醫療保險基金發放委托貸款還需結合相關補充醫療保險的規定作出分析。

  二、關于以補充醫療保險基金貸款的法律分析

 。ㄒ唬┭a充醫療保險基金原則上應專項用于職工個人醫藥費用的適當補助,不得挪用

  補充醫療保險是相對于基本醫療保險而言的,是基本醫療保險的有力補充,但是,與基本醫療保險不同,補充醫療保險不是通過國家立法強制實施的,而是由用人單位和個人自愿參加的,是在單位和職工參加統一的基本醫療保險后,由單位或個人根據需求和可能原則,適當增加醫療保險項目,來提高保險保障水平的一種補充性保險。

  根據《財政部、勞動保障部關于企業補充醫療保險有關問題的通知》的相關規定,企業補充醫療保險資金由企業或行業集中使用和管理,單獨建賬,單獨管理,用于本企業個人負擔較重職工和退休人員的醫藥費補助,不得劃入基本醫療保險個人賬戶,也不得另行建立個人賬戶或變相用于職工其他方面的開支。財政部門和勞動保障部門要加強對企業補充醫療保險資金管理的監督和財務監管,防止挪用資金等違規行為。除前述規定外,國家層面對于補充醫療保險資金的具體運用方式及限制性投向未作進一步明確規定。就地方層面而言,根據《北京市勞動和社會保障局關于進一步完善補充醫療保險有關問題的通知》的相關規定,補充醫療保險資金應當主要用于支付基本醫療保險統籌基金和大額醫療互助資金支付范圍內個人負擔的醫療費用,禁止以人均形式發給參保人員。根據《廣州市補充醫療保險辦法》的相關規定,補充醫療保險金納入財政專戶,與重大疾病醫療補助金統籌使用,統一管理。實行收支兩條線管理,任何單位和個人不得挪用。根據《石家莊市市區城鎮職工補充醫療保險暫行辦法》的相關規定,用人單位集中管理的補充醫療保險基金主要用于職工患長期慢性病(長期慢性病病種見附件)和大病造成的個人負擔過重的醫療補助。補充醫療保險基金必須?顚S。

  鑒于補充醫療保險的建立是在城鎮職工基本醫療保險制度支付的相關費用之外,對職工個人負擔的醫藥費用的適當補助,以減輕參保職工的醫療費負擔,所以,國家及地方性規定提出“防止挪用資金等違規行為”、“補充醫療保險基金必須?顚S谩、“實行收支兩條線管理,任何單位和個人不得挪用”等規定,以確保補充醫療保險基金用于負擔參保職工的相應醫療費用。我們理解,除監管部門同意外,補充醫療保險基金原則上應專項用于職工個人醫藥費用的適當補助,不得用于除此之外的其他投資。

 。ǘ┮匝a充醫療保險基金用于發放委托貸款,基金資產存在安全性、流動性風險,不能達到減輕參保職工醫療負擔的目的

  社會保障基金一般按不同的項目分別建立,如社會保險基金、社會救濟基金、社會福利基金等。其中,社會保險基金是社會保障基金中最重要的組成部分。目前,我國社會保險基金分為養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、工傷保險基金和生育保險基金等。

  根據《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第三條的規定,社;鹜顿Y運作的基本原則是,在保證基金資產安全性、流動性的前提下,實現基金資產的增值。第二十五條的規定,社;鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具,包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業債、金融債等有價證券。

  根據《財政部、勞動保障部關于調整全國社;鹜顿Y范圍審批方式的通知》以及《全國社會保障基金信托貸款投資管理暫行辦法》的相關規定,對于符合條件的借款人、擔保銀行和信托公司可通過全國社;痖_展有銀行擔保的信托貸款項目,并對社;鹦磐匈J款項目、借款人、受托管理社;鹦磐匈Y產的信托公司、為社;鹦磐匈J款項目提供擔保的銀行應具備的條件及投資決策程序作出了明確規定,我們理解,社會保障基金的投資方向為風險性低、安全性高、流動性較強的領域,以保障基金資產投資的安全性、流動性,實現基金資產的增值。

  根據《財政部、勞動保障部關于企業補充醫療保險有關問題的通知》,為加快醫療保險制度改革步伐,進一步完善多層次的醫療保障體系,根據《國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》(國發[1998]44號)和有關文件精神,財政部、勞動保障部就企業建立補充醫療保險的有關問題作出明確規定。我們理解,補充醫療保險是在基本醫療保險的基礎上,對職工的醫療保障作出的補充性規定,兩者的出發點均為減輕參保職工的醫療費負擔,補充醫療保險基金的運用應與社會保障基金的出發點一致,應以安全性、流動性為前提。

  同時,《全國社會保障基金信托貸款投資管理暫行辦法》就社會保障基金用于發放信托貸款對貸款項目、借款人、信托公司、擔保的銀行作出了詳細規定,以確保社會保障基金的安全性、流動性。若企業集團財務公司以補充醫療保險基金在集團內部發放委托貸款,一則監管政策未有明確規定,二則補充醫療保險基金使用的安全性、流動性并不能得到保障。

  綜上,我們理解,除監管部門同意外,補充醫療保險基金原則上應專項用于職工個人醫藥費用的適當補助,不得用于除此之外的其他投資。

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